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年终账务和纳税怎么办?答案都在这!

2020-01-02 10:01:48 来源:安徽会计网

众所周知,每家公司在年终,对于会计财务,或许对于每个在岗的工作人员,都是更加辛苦的一个阶段,老板要考虑财务和纳税,以及年后的工作展开,年前的工作收尾,甚至有人在这个时候离职或者其他事情,都需要老板操心考虑,而对于财务的工作人员,他们考虑的是什么?他们会如何进行工作,然后保证顺顺利利过年?以下将由安徽会计网的小编为您解答年度关账与纳税风险规避的问题,会有帮到你的地方的!一起来看看吧!

首先,年底关账,提前开票算不算虚开等账务处理,5点你需要知道:

一、先卖后买的存在

纳税人对外开具的销售货物的增值税专用发票,纳税人应当拥有货物的所有权,包括以直接购买方式取得货物的所有权,也包括“先卖后买”方式取得货物的所有权.所谓“先卖后买”,是指纳税人将货物销售给下家在前,从上家购买货物在后.——摘自《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局2014年第39号公告)

二、提前开票算不算虚开——不算

对于符合国家税务总局2014年第39号公告规定的行为类型,因其本质上是一种法律允许的行为,就不能冠以“虚开”之名.对这种行为,税务行政机关已经明确排除了其行政违法性,而对于刑法中以违反行政法律法规为前提的行政犯来说,该行为自然丧失了构成刑事犯罪的刑事违法性;就本质来说,这种行为也确实不具有作为犯罪最本质特征的严重社会危害性.因而,这种被行政法认可的行为当然不可能构成犯罪.——摘自《论“有货”型虚开增值税专用发票行为之定性》

三、增值税纳税义务发生

增值税纳税义务发生时间:发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.——摘自《中华人民共和国增值税暂行条例》.

四、提前开票的账务处理

按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的,应将应纳增值税额,借记“应收账款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目,按照国家统一的会计制度确认收入或利得时,应按扣除增值税销项税额后的金额确认收入.——摘自《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》.

五、申报表不一致

增值税申报表收入与企业所得税申报表、及会计口径收入会出现不一致,属于正常.2019已完结,2020已启动.各种事务虽繁忙,但依然要注意关账期间遇到的各种问题,小心谨慎,以免带来后续麻烦~

年终提前开票符合政策,并不做法律违法行为,除此之外还要确定发票是否合规,账务处理是否正确,科目余额是否有误,税收的优惠符合不符合等等,对于报表涉税的问题也要注意到固定资产盘亏和损失,以及入账票据审核和自查该如何进行.


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