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零售企业会计的年度财务预算该怎样做?

2019-11-28 09:49:10 来源:安徽会计网

零售行业与其它行业一样,年度财务预算非常重要.广义的财务预算包含:经营预算、资本预算和财务预算.我们今天谈的的财务预算突出企业的经营预算,亦是指对企业年度的收入、费用和利润的预计.严格来讲,每家零售企业需要对来年的经营有个框架性(数据)的计划,这个计划就是企业的经营指标,以检验来年的工作是否达到公司的要求.当然这个计划是建立在公司各部门的工作计划基础上的,所以,预算计划也是企业来年工作的核心和依据.下面一起来看看安徽会计培训的老师做的整理!

一、财务预算常见的问题

1.参与制定预算的部门太少,大多是财务单独做,其它部门鲜有参与.

2.指标计划拍脑袋,缺乏依据.

3.预算与部门工作计划脱节,导致数据不准确.

4.费用科目过于简化并缺乏定义,财务分析无法细化.

5.费用与成本的定义不清晰,导致预算与实际操作的脱离,数据偏差大.

6.新开门店的预算与可比门店搅在一起,数据缺乏严谨性.

7.预算与实际经营脱节,导致预算对经营缺乏指导性,预算形同虚设.

二、财务预算正确的流程

1.总部(或董事会)提供企业全年的基本指标,一般包含销售数据和利润即可.前者确保公司的体量和市场的占有率,后者确保企业的生存和延续.

2.企业总经理根据总部计划制定前台毛利率和营业外收入(含采购收入和门店收入).

3.财务部组织各部门制定费用预算并讨论确定.

4.总经理根据费用对毛利和营业外收入进行调整并确定基本数据.

5.营运部制定可比门店的销售额分配(到店到分类到月份).

6.采购部根据营运部数据,制定毛利分配计划和营业外收入计划(到店到分类到月份).

7.根据预算制定门店和总部各部门的考核方案,完成预算.

三、财务预算应注意的事项

1.总部的销售计划分可比门店和新开门店,一般新开门店单独核算.

2.费用预算时,需要财务提供历史数据,并按财务记账科目分配到各部门进行精细预算.各部门预算是必须与年度工作计划相结合.比方说:企划部的费用包含海报制作费一项,这个时候我们需要知道全年的DM计划,并通过计划得出海报期数、每期数量、海报大小,最后计算出制作海报的费用.

3.费用的定义(所属部门和包含内容)很重要,可以确保每项费用不遗漏不重复.如:行政部的办公费包括办公用具、总部耗材、清洁用具等.

4.成本和费用的定义.如:促销费用一项,很多企业将商品换购的毛利损失作为促销费用.其实最好的办法是换购商品直接真实毛利入机,直接体现在成本里更为合适.

5.费用的预算一般有行业标准,如:水电费占2.5%,企划费0.5%,门店损耗0.35%等.

6.费用预算讨论时,各部门和门店需要拿出相关的精细数据作为依据.比方说电费,门店需要把所有的用电设备和功率登记在册,并计算出用电量,得出相应的电费.

7.门店营业外收入一般指罚没款和纸皮收入.

8.销售额计划和毛利计划的分配上需要注意的是,总表由总经理制定,门店的部门设置和总部采购部的部门设置需要匹配,当然依据就是企业的商品组织结构表.

总体来说,零售企业的年度财务预算是是一件庞大的工程,也是整个经营过程中的重要一环.预算的准确性和科学性直接会影响企业的运作.例如,预算里的毛利指标直接影响到门店商品的毛利策略和促销计划;费用预算直接影响到财务报销制度、用人数量、工资标准等.

预算工作也是企业的文化之一,不断完善的预算工作将是企业的财富,同时,也很好的培养了管理人员的业务素质和陈本意识,并体现在超市经营活动中.懂得预算的企业,真正让管理人员主动参与超市经营,时刻检讨部门的经营结果是否符合公司要求,并不断的改善和进步,确保在公司设计的轨道上高速前进.安徽会计培训的老师今天的整理到这里,你学会了吗?如果你在工作过程中有任何疑问,就来安徽会计网的会计培训班吧,这里有专业的老师教你如何处理会计实务中遇到的任何问题,让你在短时间就可以提升实操技能,名师授课,小班教学,让你没有后顾之忧!


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